荆门市政府和社会资本合作（PPP）项目运营期绩效评价实施细则

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荆门市政府和社会资本合作（PPP）项目运营期绩效评价实施细则

时间:2021-06-02 来源:未知作者:未知点击: 94 次

第一章总则
为落实落细荆门市政府和社会资本合作项目（PPP项目）运营期绩效评价工作，促进项目管理提质增效，保障各方合法权益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发﹝2018﹞34号）、财政部关于《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引》（财金﹝2020﹞13号）、荆门市《关于进一步规范PPP项目绩效考核工作的通知》（荆政社合发﹝2019﹞1号）等有关政策文件要求，特制定本实施细则。
第二章评价原则
PPP项目投入运营后，每年度应至少开展一次绩效评价，每3-5年应结合年度绩效评价情况对项目开展一次中期评估。绩效评价应坚持以下原则：
一、坚持绩效导向、目标管理原则。开展绩效评价工作应以绩效为核心导向，通过事先设定的绩效目标和评价标准，评价项目所要达到的预期或执行结果。
二、坚持真实客观、公平公正原则。开展绩效评价应以项目实施方案、谈判备忘录、项目合同等客观基础资料为依据，专业、准确、公正地做好绩效评价工作。
三、坚持操作规范、信息公开原则。开展绩效评价应按照事前认真准备、事中全面评价、事后充分沟通的程序规范进行。评价结果形成后，应及时录入信息平台接受监督。
四、坚持诚信履约、按效付费原则。对绩效评价所反映的问题，有关责任单位要切实整改，确保达到项目合同约定要求。政府支出责任要与当年绩效评价结果完全挂钩，财政部门要按照绩效评价结果和项目合同约定及时安排支出。
第三章各方主要职责
一、PPP项目实施机构职责：作为项目绩效评价的责任主体，具体负责编制PPP项目绩效目标与指标、政府付费和可行性缺口补助PPP项目年度支出预算；根据项目合同约定组织开展绩效评价，并将绩效评价结果报送相关行业主管部门、财政部门复核，同时收集归档全部有效资料；对绩效评价发现的偏差情况及时向项目公司（社会资本）和相关部门反馈并督促其纠偏；对PPP项目实施规范性、财政资金使用的合规性和有效性负责，根据绩效评价结果及时向财政部门提出财政支出申请并支付相关资金；根据项目实际进展及时提供和更新PPP项目绩效管理相关信息，做好信息公开。
二、相关行业主管部门职责：应按照绩效管理相关制度要求，建立健全本行业、本领域核心绩效指标体系，明确绩效标准；参与审核项目绩效目标和指标体系；派遣行业专家指导绩效评价工作，支持并提供相关行业监管或监测数据；参与审核绩效评价报告；合规履行预算编制、申报和执行程序等；配合财政部门依托PPP综合信息平台，加强PPP项目信息管理。
三、财政部门职责：会同相关部门建立健全PPP项目绩效管理工作相关制度和共性指标框架；加强项目预算收支与绩效管理及信息披露等业务指导；参与审核项目绩效目标和指标体系；对绩效评价报告进行复核，必要时可组织开展再评价；认真审核PPP项目财政收支预算申请，并按照绩效评价结果安排相应财政支出；加强对财政资金使用合规性审查和有效性的监督，确保项目全生命周期规范实施、高效运营；依托PPP综合信息平台，加强PPP项目信息管理。
四、项目公司（社会资本）职责：作为被评价方，应积极配合开展项目绩效评价工作。严格履行合同约定，做好项目投资、建设、运营、维护、移交等工作的日常管理和信息记录；根据合同约定和行业管理规范，配合调整完善绩效目标或指标体系，对绩效目标或指标体系调整有异议的可申请召开评审会；负责提供真实、准确、翔实、有效的运营管理资料和信息，接受现场考察调研和走访座谈；切实整改绩效评价所发现的有关问题等；根据项目实际进展及时提供和更新PPP项目绩效管理相关信息，做好信息公开。
五、所委托的第三方职责：必要时项目实施机构可以委托第三方专业机构配合开展绩效评价工作（再评价由财政部门委托）。第三方专业机构开展PPP项目绩效评价业务，应当遵守国家相关法律法规和绩效评价领域相关规范要求，接受相关部门的指导和监督，坚持尽责、保密、公平、客观原则，恪守职业道德，不得利用执业便利为己谋取不正当利益。
第四章运营期绩效评价操作流程
运营期绩效评价应分为三个阶段开展，即绩效评价前期准备阶段、绩效评价实施阶段、绩效评价报告编制阶段。
一、绩效评价前期准备阶段
（一）确定绩效评价基本要素
在绩效评价工作启动前，项目实施机构应确定绩效评价基本要素，主要包括确定绩效评价工作负责人、评价对象、评价内容以及评价时段等。
（二）可进行绩效评价业务委托
项目实施机构根据需要，可委托第三方专业机构配合开展绩效评价业务，但须按照政府采购程序选择并签订《项目绩效评价咨询服务合同》。
（三）召开绩效评价动员会
项目实施机构应组织召开绩效评价动员会，参会单位主要包括行业主管部门、财政部门、项目公司（社会资本）、第三方专业机构（如委托）等。会议介绍项目基本情况及开展绩效评价的重要意义，研究绩效评价有关具体事项，推荐成立绩效评价工作组成员名单。
（四）成立绩效评价工作组
绩效评价工作组成员原则上应为不低于7人以下的单数，专家人数占比应超过50%，且须包含绩效管理专家、行业或运营管理专家、财务专家以及法律专家等。
（五）编制绩效评价方案
1.绩效评价方案的编制基础和要求
绩效评价方案是开展PPP项目绩效评价的前提和重要依据，项目实施机构应根据政策要求及项目实际组织编制绩效评价工作方案。方案的制定应建立在充分的前期调研和沟通的基础上，即编制方案前要全面收集项目资料、充分了解项目情况、系统查阅相关法律法规，认真做好相关单位沟通工作。同时，方案的编制应满足：全面性、客观性、科学性、以及可行性要求。
2.绩效评价方案应涵盖的基本内容
（1）项目基本情况。主要包括项目的背景、意义、建设内容及实施运营概况等。
（2）绩效评价目的及依据。绩效评价目的是绩效评价工作开展所要达到的目的和结果。绩效评价依据通常包括相关行业政策、项目合同、实施方案、物有所值评价报告、财政承受能力论证报告、资金及财务管理办法、行业标准及技术规范等。
（3）绩效评价具体内容。通常包括项目绩效目标的设定情况、资金投入和使用情况、为实现绩效目标制定的制度和措施、绩效目标实现的程度和结果、项目运营收入及成本、公众满意度、可持续性等。
（4）绩效评价时段。绩效评价时段通常应根据项目实际情况，结合项目合同约定来进行合理确定，评价时段应在方案中进行明确。
（5）绩效评价指标体系。PPP项目绩效评价指标体系通常包括具体绩效目标、评价指标、指标权重、指标解释、数据来源、评价方法、评价标准等。
PPP项目绩效目标应当合理、具体、可衡量、可实现，主要包括总体绩效目标和年度绩效目标，。
绩效评价指标体系通常应在项目实施方案中形成，在资格预审和采购文件中明确，在磋商谈判中适当调整，最终体现在项目合同中。其中，绩效目标的设置主要依据合同约定，若因实际考评需要或政策调整等因素变化，也可根据实际情况对原绩效目标进行微调或细化；运营期绩效评价指标应突出项目运营效率和绩效目标实现程度；同时，评价指标分为共性指标和个性指标，共性指标主要有项目管理、项目产出、项目效果、满意度及可持续性等。个性指标主要适用于不同行业领域的PPP项目，包括行业特殊指标与项目特征指标等；绩效评价方法主要有成本效益法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评价法；评价标准则重点要针对每个评价指标进行细化，制定区间得分标准。
（6）项目调查方案。在制定绩效评价方案时，应当有针对性地对项目涉及的利益相关方进行调查，明确调查方法、调查内容、调查对象及日程安排等。
（7）绩效评价的组织和实施。制定绩效评价方案时，应明确绩效评价各个环节的组织和实施。包括明确项目负责人及绩效评价工作组成员的职责与分工；明确各个环节的时间节点及计划；明确绩效评价涉及的各相关方的职责；明确第三方机构工作的质量控制；明确评价结果运用和信息公开等。
3.绩效评价方案的审查定稿
绩效评价方案编制完成后，项目实施机构应充分征求行业主管部门、财政部门、项目公司（社会资本）的意见。项目复杂程度高、专业性强的可进一步组织专家对方案进行审查确定。
二、绩效评价组织实施阶段
（一）下达绩效评价通知
项目实施机构确定绩效评价方案后，应至少提前5个工作日通知项目公司（社会资本）及相关部门做好准备和配合工作。
（二）资料信息收集
根据确定的绩效评价方案，项目实施机构应组织第三方机构（如委托）通过向实施机构、行业主管部门等开展资料收集与调查工作，全面收集绩效评价工作所需的项目资料及相关数据，同时确保数据来源的可靠性和真实性。数据收集方法通常包括：案卷研究、数据填报、实地调研、访谈座谈、问卷调查等。
（三）资料信息处理
通过对收集的资料和数据进行分析、甄别、汇总，对资料数据进行整理和验证，最终形成正确、有效的评价依据，为现场绩效评价奠定评价基础。
（四）开展现场绩效评价
资料数据整理完后，项目实施机构应根据评价方案组织开展现场绩效评价工作。现场绩效评价为绩效评价的重要组成部分。现场评价开始前，项目实施机构应提前以函件形式告知项目公司评价时间，项目公司应积极配合。在考评当天，评价工作小组根据事先准备好的评价细则和评价得分表对项目进行现场综合评价，评价过程应有监督员并进行视频记录，确保现场绩效评价工作开展公平公正、客观真实、可追溯。有第三方机构参与的由其对评价小组各成员的评分表进行计算汇总和加权平均，对评价组的考核结论进行归纳分析，最终得到现场绩效评价的平均分和考核初步结论，作为本次绩效评价重要的考核依据。对于政府有付费义务的PPP项目，评价小组应重点关注项目的财务情况。
三、绩效评价报告编制阶段
PPP项目绩效评价报告是绩效评价工作成果的集中反映，在出具报告之前应确保前述工作到位、沟通充分到位，最终的报告应该真实、客观、有效，并具有一定权威性。
（一）绩效评价报告编制的基本要求
PPP项目绩效评价报告编制应满足五大基本要求：依据充分、内容完整、客观公正、表达清晰、结论合理。
（二）绩效评价报告编制的基本流程
1.报告编制的时点控制。应在完成现场绩效评价工作，现场评价结果经评价小组成员及被评价单位签字同意后，正式启动绩效评价报告的编制工作。
2.要求提供书面声明。在形成评价报告前，评价组应考虑向项目公司（社会资本）获取其已经履行绩效评价相关职责，并提供完整真实信息的书面责任声明，声明的格式可以自拟。
3.复核评价资料及依据。对于绩效评价的佐证资料、依据等，要进行复核并充分考虑评价资料及依据的完整性、可靠性和相关性，确保评价结论有较强的数据和资料支撑。
4.形成绩效评价结论。项目实施机构应会同第三方机构及专家等，对绩效评价工作进行全方位的综合分析，系统地收集资料和意见，对相关问题及时讨论沟通，综合各方观点并结合行业主管部门的月度考核情况（如有），最后进行比较分析形成结论。
5.与各相关方充分沟通。在出具正式的评价报告前，评价组应与项目实施机构、项目公司、行业主管部门、财政部门等各涉及方进行充分沟通并征询意见，确需对报告进行修改的应有理有据。项目公司对绩效评价结果确有异议的，应在5个工作日内明确提出并提供有效的佐证材料，向项目实施机构解释说明并达成一致意见。无法达成一致的，应由异议发起方组织召开专家评审会，双方对评审意见无异议的，根据评审意见确定最终评价结果；仍有异议的，按照合同约定的争议解决机制处理。评价报告由第三方机构编制的，还应履行必要的内审程序。
（三）绩效评价报告应涵盖的具体内容
1.项目基本情况。包括项目实施情况、产出情况、财务情况、资金使用及融资情况、项目组织和管理情况等。
2.绩效评价工作组织和实施情况。包括评价目的、依据；评价主体、对象及时段；评价人员构成；绩效目标的设置；绩效评价的原则、方法及标准；数据收集情况；实地调研座谈情况；现场绩效评价情况；沟通及征求意见情况等。
3.绩效目标实现程度。主要包括项目执行过程中绩效目标及工作计划的达成情况。
4.绩效分析及评价结论。根据项目实际评价过程与评价情况，对项目各方面进行具体、详细的绩效分析说明，最终形成评价结论。评价结论要重点说明PPP项目绩效目标的实现程度，重点反映项目管理、财务、产出、效果、满意度及可持续性方面的成绩，探索项目运营管理的经验，梳理分析项目存在的问题，并提出整改措施和建议。
5.相关附件。主要包括评价依据、考评得分表、专家结论、现场照片、会议资料、调查问卷及其他资料等。
第五章运营期绩效评价结果应用
PPP项目运营期绩效评价结果应用是PPP项目全生命周期绩效管理的落脚点，应坚持问题导向，有效应用绩效评价结果，充分发挥绩效评价工作的作用。绩效评价结果应用方式主要包括：反馈整改、按效付费、二次评价及信息公开等。
一、反馈整改
绩效评价工作完成后，项目实施机构应及时整理、分析、归纳，形成PPP项目绩效评价结果反馈及整改文件，以书面形式反馈给项目公司，并督促问题整改到位。
二、按效付费
政府付费和可行性缺口补助项目，政府承担的年度运营补贴支出应与当年项目公司（社会资本）绩效评价结果完全挂钩。绩效评价工作完成后，项目实施机构应根据绩效评价结果和项目合同，及时向财政部门提出财政支出申请；财政部门有关预算管理科室应会同PPP中心对财政付费与绩效挂钩情况进行审查核定，并安排相应支出。
使用者付费项目，项目公司（社会资本）获得的项目收益应与当年项目公司（社会资本）绩效评价结果挂钩。绩效评价结果优于约定标准的，项目实施机构应执行项目合同约定的奖励条款。绩效评价结果未达到约定标准的，项目实施机构应执行项目合同约定的违约条款，可通过设置影响项目收益的违约金、项目展期限制或影响调价机制等方式实现。
PPP中心应统筹建立本级所有PPP项目支出管理台账，项目实施机构、财政部门有关预算管理科室应建立相关PPP项目支出管理台账，为实时进行PPP项目支出管理、支出红线监测和编制下一年度项目支出预算提供依据和参考。
三、绩效再评价
各级财政部门可结合每年工作重点，选取1-2个重大PPP项目开展绩效再评价，对原绩效评价结果与绩效再评价结果严重不符或背离的，应追究相关人员责任并对不当财政支出进行扣减或拒绝支付。
四、信息公开
PPP项目绩效评价信息应根据政府信息公开和财政部PPP综合信息平台系统相关要求及时适时公开，接受社会监督。
第六章附则
本实施细则自印发之日起施行。
本实施细则印发后，项目实施机构应认真研究项目实施方案和项目合同，会同社会资本或项目公司进一步补充、完善项目绩效目标和绩效评价指标体系；对已进入运营期且运营满一年的项目仍未开展绩效评价的，应按本实施细则组织开展绩效评价相关工作。
附件2
PPP项目绩效评价共性指标框架（参考）——运营期

	一级指标	二级指标	指标解释	说明
项目公司（社会资本）绩效评价（100分）	产出	项目运营	评价项目运营的数量、质量与时效等目标完成情况。如完成率、达标率与及时性等。	1、“产出”指标应作为按效付费的核心指标，指标权重不低于总权重的80%，其中“项目运营”与“项目维护”指标不低于总权重的60%； 2、原则上不低于80分才可全额付费。
		项目维护	评价项目设施设备等相关资产维护的数量、质量与时效等目标完成情况。如设施设备维护频次、完好率与维护及时性等。
		成本效益	评价项目运营维护的成本情况。如成本构成合理性、实际成本与计划成本对比情况、成本节约率、投入产出比等。（注：PPP项目合同中未对运营维护成本控制进行约定的项目适用本指标）
		安全保障	评价项目公司（或社会资本）在提供公共服务过程中安全保障情况。如重大事故发生率、安全生产率、应急处理情况等。
	效果	经济影响	评价项目实施对经济发展所带来的直接或间接的正负面影响情况。如对产业带动及区域经济影响等。
		生态影响	评价项目实施对生态环境所带来的直接或间接的正负面影响情况。如节能减排、环保处罚等。
		社会影响	评价项目实施对社会发展所带来的直接或间接的正负面影响情况。如新增就业、社会荣誉、重大诉讼、公众舆情与群体性事件等。
		可持续性	评价项目在发展、运行管理及财务状况等方面的可持续性情况。
		满意度	政府相关部门、项目实施机构、社会公众（服务对象）对项目公司或社会资本提供公共服务质量和效率的满意程度。
	管理	组织管理	评价项目运营管理实施及组织保障等情况。如组织架构、人员管理及决策审批流程等。
		财务管理	评价项目资金管理、会计核算等财务管理内容的合规性。
		制度管理	评价内控制度的健全程度及执行效率。
		档案管理	评价项目运营、维护等相关资料的完整性、真实性以及归集整理的及时性。
		信息公开	评价项目公司或社会资本履行信息公开义务的及时性与准确性。

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